Rekonsiliasi bank
Sekilas Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank adalah proses mencocokkan saldo dalam catatan akuntansi entitas untuk akun kas dengan informasi yang sesuai pada laporan bank. Tujuan dari proses ini adalah untuk memastikan perbedaan antara keduanya, dan untuk membukukan perubahan pada catatan akuntansi yang sesuai. Informasi pada laporan bank adalah catatan bank dari semua transaksi yang berdampak pada rekening bank entitas selama sebulan terakhir.
Rekonsiliasi bank harus diselesaikan secara berkala untuk semua rekening bank, untuk memastikan bahwa catatan kas perusahaan benar. Jika tidak, mungkin akan menemukan bahwa saldo kas jauh lebih rendah dari yang diharapkan, yang mengakibatkan cek yang dibatalkan atau biaya cerukan. Rekonsiliasi bank juga akan mendeteksi beberapa jenis penipuan setelah fakta; informasi ini dapat digunakan untuk merancang kontrol yang lebih baik atas penerimaan dan pembayaran uang tunai.
Jika ada begitu sedikit aktivitas di rekening bank sehingga benar-benar tidak diperlukan rekonsiliasi bank secara berkala, Anda harus mempertanyakan mengapa rekening itu ada. Mungkin lebih baik untuk menghentikan akun dan memasukkan sisa dana ke akun yang lebih aktif. Dengan melakukan itu, mungkin lebih mudah untuk menginvestasikan sisa dana, serta memantau status investasi.
Minimal, lakukan rekonsiliasi bank segera setelah akhir setiap bulan, saat bank mengirimkan kepada perusahaan laporan bank yang berisi saldo kas awal bank, transaksi selama bulan tersebut, dan saldo kas akhir. Bahkan lebih baik melakukan rekonsiliasi bank setiap hari, berdasarkan informasi bank bulan-to-date, yang seharusnya dapat diakses di situs web bank. Dengan menyelesaikan rekonsiliasi bank setiap hari, Anda dapat segera menemukan dan memperbaiki masalah. Secara khusus, rekonsiliasi harian akan menyoroti setiap debit ACH dari akun yang tidak Anda otorisasi; Anda kemudian dapat memasang blok debit di akun untuk mencegah debit ACH ini digunakan untuk menarik dana dari akun tanpa izin Anda.
Sangat tidak mungkin saldo kas akhir perusahaan dan saldo kas akhir bank akan identik, karena mungkin ada banyak pembayaran dan setoran dalam perjalanan setiap saat, serta biaya layanan bank (untuk menerima cek, mencatat setoran, dan sebagainya. seterusnya), penalti (biasanya untuk cerukan), dan tidak cukupnya simpanan dana yang belum dicatat oleh perusahaan.
Alur proses penting untuk rekonsiliasi bank adalah memulai dengan saldo kas akhir bank, menambahkan ke dalamnya setiap setoran dalam perjalanan dari perusahaan ke bank, mengurangi cek yang belum dikliring ke bank, dan menambah atau mengurangi yang lain. item. Kemudian, buka saldo kas akhir perusahaan dan kurangi dari itu semua biaya layanan bank, cek dan denda NSF, dan tambahkan ke sana bunga yang diperoleh. Pada akhir proses ini, saldo bank yang disesuaikan harus sama dengan saldo kas akhir yang disesuaikan perusahaan.
Terminologi Rekonsiliasi Bank
Istilah kunci yang harus diperhatikan saat menangani rekonsiliasi bank adalah:
Setor dalam perjalanan . Uang tunai dan / atau cek yang telah diterima dan dicatat oleh entitas, tetapi belum dicatat dalam catatan bank tempat entitas menyimpan dana. Jika ini terjadi pada akhir bulan, setoran tidak akan muncul di laporan mutasi bank, sehingga menjadi item rekonsiliasi dalam rekonsiliasi bank. Setoran dalam perjalanan terjadi ketika setoran tiba di bank terlambat untuk dicatat pada hari itu, atau jika entitas mengirimkan setoran ke bank (dalam hal ini surat mengambang selama beberapa hari dapat menyebabkan penundaan), atau entitas belum mengirim setoran ke bank sama sekali.
Cek yang luar biasa . Pembayaran cek yang telah dicatat oleh entitas penerbit, tetapi belum membersihkan rekening banknya sebagai pengurang kas. Jika bank belum dikliring pada akhir bulan, ia tidak muncul pada laporan bank akhir bulan, dan begitu pula item rekonsiliasi dalam rekonsiliasi bank akhir bulan.
Pemeriksaan NSF . Cek yang tidak diterima oleh bank dari entitas yang menerbitkan cek, dengan alasan bahwa rekening bank entitas tidak mengandung dana yang cukup. NSF adalah singkatan dari "dana tidak mencukupi". Entitas yang mencoba mencairkan cek NSF mungkin dikenakan biaya pemrosesan oleh banknya. Entitas yang menerbitkan cek NSF pasti akan dikenai biaya oleh banknya.
Prosedur Rekonsiliasi Bank
Prosedur rekonsiliasi bank berikut mengasumsikan bahwa Anda membuat rekonsiliasi bank dalam paket perangkat lunak akuntansi, yang membuat proses rekonsiliasi lebih mudah:
Masuk ke modul perangkat lunak rekonsiliasi bank. Daftar cek yang belum jelas dan deposit yang belum jelas akan muncul.
Centang di modul rekonsiliasi bank semua cek yang tercantum pada laporan bank sebagai telah dikliringkan ke bank.
Centang di modul rekonsiliasi bank semua simpanan yang tercantum pada laporan bank sebagai telah dikliringkan ke bank.
Masukkan semua biaya bank yang muncul di laporan mutasi bank sebagai biaya, dan yang belum dicatat dalam catatan perusahaan.
Masukkan saldo akhir pada laporan bank. Jika buku dan saldo bank cocok, maka posting semua perubahan yang tercatat di rekonsiliasi bank dan tutup modul. Jika saldo tidak cocok, lanjutkan meninjau rekonsiliasi bank untuk item rekonsiliasi tambahan. Cari item berikut:
Jumlah cek yang dicatat dalam catatan bank berbeda dari yang dicatat dalam catatan perusahaan.
Jumlah simpanan yang tercatat di catatan bank berbeda dengan yang tercatat di catatan perusahaan.
Cek dicatat dalam catatan bank yang sama sekali tidak dicatat dalam catatan perusahaan.
Simpanan yang tercatat di catatan bank sama sekali tidak tercatat di catatan perusahaan.
Transfer kawat masuk dari mana biaya pengangkatan telah diambil.
Masalah Rekonsiliasi Bank
Ada beberapa masalah yang terus menerus muncul sebagai bagian dari rekonsiliasi bank, yang harus Anda waspadai. Mereka:
Cek tidak jelas yang terus tidak disajikan . Akan ada sejumlah sisa cek yang tidak diberikan ke bank untuk pembayaran dalam waktu yang lama, atau yang tidak pernah diberikan untuk pembayaran. Dalam jangka pendek, Anda harus memperlakukannya dengan cara yang sama seperti cek tidak jelas lainnya - simpan saja di daftar cek tidak jelas di perangkat lunak akuntansi Anda, sehingga cek tersebut akan menjadi item rekonsiliasi yang berkelanjutan. Dalam jangka panjang, Anda harus menghubungi penerima pembayaran untuk mengetahui apakah mereka pernah menerima cek; Anda mungkin perlu membatalkan cek lama dan menerbitkan cek baru.
Cek membersihkan bank setelah dibatalkan . Seperti disebutkan dalam terbitan khusus sebelumnya, jika cek tetap tidak jelas untuk waktu yang lama, Anda mungkin akan membatalkan cek lama dan mengeluarkan cek pengganti. Tetapi bagaimana jika penerima pembayaran kemudian mencairkan cek aslinya? Jika Anda membatalkannya dengan bank, bank harus menolak cek tersebut saat diserahkan. Jika Anda tidak membatalkannya dengan bank, maka Anda harus mencatat cek dengan kredit ke rekening kas dan debit untuk menunjukkan alasan pembayaran (seperti rekening pengeluaran, atau peningkatan rekening tunai atau penurunan akun kewajiban). Jika penerima pembayaran belum mencairkan cek pengganti, Anda harus segera membatalkannya dengan bank untuk menghindari pembayaran ganda. Jika tidak, Anda harus mengejar pembayaran cek kedua dengan penerima pembayaran.
Cek yang telah disimpan dikembalikan . Ada beberapa kasus di mana bank akan menolak untuk menyetor cek, biasanya karena cek tersebut diambil di rekening bank yang berlokasi di negara lain. Dalam hal ini, Anda harus membalik entri asli yang terkait dengan setoran tersebut, yang akan menjadi kredit ke akun kas untuk mengurangi saldo kas, dengan debit (kenaikan) yang sesuai di akun piutang.
Kemungkinan lain yang dapat menimbulkan masalah adalah tanggal yang dicakup oleh laporan bank telah berubah, sehingga beberapa item dimasukkan atau dikecualikan. Situasi ini hanya akan muncul jika seseorang di perusahaan meminta bank untuk mengubah tanggal penutupan rekening bank perusahaan.
Contoh Rekonsiliasi Bank
ABC International menutup pembukuannya untuk bulan yang berakhir pada 30 April. Pengawas ABC harus menyiapkan rekonsiliasi bank berdasarkan hal-hal berikut:
Laporan bank berisi saldo bank akhir sebesar $ 320.000.
Laporan bank berisi biaya pencetakan cek sebesar $ 200 untuk cek baru yang dipesan perusahaan.
Laporan bank berisi biaya layanan $ 150 untuk mengoperasikan rekening bank.
Pernyataan bank menolak setoran $ 500 karena dana tidak mencukupi, dan membebankan biaya $ 10 kepada perusahaan terkait dengan penolakan tersebut.
Laporan bank berisi pendapatan bunga $ 30.
ABC menerbitkan cek senilai $ 80.000 yang belum dikliringi oleh bank.
ABC menyetorkan cek senilai $ 25.000 pada akhir bulan yang tidak disimpan tepat waktu untuk muncul di laporan mutasi bank.
Pengontrol membuat rekonsiliasi berikut:
