Perisai pajak depresiasi

Perisai pajak depresiasi adalah teknik pengurangan pajak dimana biaya depresiasi dikurangkan dari pendapatan kena pajak. Jumlah depresiasi yang melindungi wajib pajak dari pajak pendapatan adalah tarif pajak yang berlaku, dikalikan dengan jumlah depresiasi. Misalnya, jika tarif pajak yang berlaku adalah 21% dan jumlah depresiasi yang dapat dikurangkan adalah $ 100.000, maka pelindung pajak depresiasi adalah $ 21.000.

Siapapun yang berencana menggunakan pelindung pajak depresiasi harus mempertimbangkan penggunaan depresiasi dipercepat. Pendekatan ini memungkinkan wajib pajak untuk mengakui jumlah depresiasi yang lebih besar sebagai beban kena pajak selama beberapa tahun pertama kehidupan aset tetap, dan lebih sedikit depresiasi di kemudian hari. Dengan menggunakan penyusutan dipercepat, seorang wajib pajak dapat menunda pengakuan penghasilan kena pajak sampai tahun-tahun berikutnya, sehingga menunda pembayaran pajak penghasilan kepada pemerintah.

Penggunaan pelindung pajak depresiasi paling banyak diterapkan di industri padat aset, di mana ada sejumlah besar aset tetap yang dapat didepresiasi. Sebaliknya, bisnis jasa mungkin memiliki sedikit (jika ada) aset tetap, dan karenanya tidak akan memiliki jumlah penyusutan material untuk digunakan sebagai pelindung pajak.

Konsep perisai pajak mungkin tidak berlaku di beberapa yurisdiksi pemerintah di mana depresiasi tidak diperbolehkan sebagai pengurangan pajak. Atau, konsep tersebut dapat diterapkan tetapi memiliki dampak yang lebih kecil jika penyusutan yang dipercepat tidak diperbolehkan; dalam hal ini, depresiasi garis lurus digunakan untuk menghitung jumlah depresiasi yang diperbolehkan.

Dalam organisasi yang mengalihdayakan persiapan pengembalian pajak mereka, pembuat pengembalian pajak dapat dikenakan biaya untuk memelihara daftar terpisah dari aset yang dapat didepresiasi, yang mana pembuatnya menghitung penyusutan dipercepat yang paling agresif yang diizinkan untuk dimasukkan dalam pengembalian pajak. Sementara itu, perusahaan melakukan perhitungan depresiasi sendiri untuk pelaporan laporan keuangan yang lebih cenderung menggunakan metode depresiasi garis lurus. Perlakuan alternatif ini memungkinkan penggunaan metode penyusutan yang lebih sederhana untuk penyusunan laporan keuangan, yang dapat berkontribusi pada proses penutupan yang lebih cepat.

Kursus Terkait

Perencanaan Pajak Perusahaan

Kursus Mini Perpajakan Perusahaan