Bagaimana merekonsiliasi piutang dagang
Rekonsiliasi piutang adalah proses mencocokkan jumlah rinci dari tagihan pelanggan yang belum dibayar dengan total piutang yang dinyatakan dalam buku besar. Proses pencocokan ini penting, karena membuktikan bahwa angka buku besar untuk piutang benar. Dua sumber informasi untuk rekonsiliasi ini adalah sebagai berikut:
Buku besar umum . Biasanya ada akun di buku besar yang secara khusus ditujukan untuk kompilasi tunggal semua piutang yang terkait dengan pelanggan (dikenal sebagai piutang dagang). Setelah semua transaksi dicatat untuk suatu periode pelaporan dan semua saldo buku besar pembantu telah dibukukan ke buku besar, saldo akhir yang dihasilkan dalam akun piutang adalah ringkasan total yang akan diverifikasi melalui rekonsiliasi.
Detail piutang . Daftar rinci dari tagihan pelanggan yang belum dibayar yang harus sesuai dengan saldo akhir di buku besar biasanya dicatat dalam buku besar penjualan pembantu. Untuk mengekstrak informasi ini untuk tujuan rekonsiliasi, cetak laporan piutang lama pada hari terakhir periode pelaporan. Jumlah total pada laporan ini kemudian dibandingkan dengan total piutang pada buku besar.
Pada saat rekonsiliasi dilakukan, mungkin terdapat perbedaan antara kedua jumlah tersebut karena alasan berikut:
Sebuah entri jurnal dibuat ke akun buku besar yang melewati buku besar penjualan pembantu. Ini adalah alasan paling umum untuk perbedaan.
Penagihan secara tidak sengaja diposting ke akun selain akun piutang dagang. Ini adalah alasan yang paling tidak umum untuk perbedaan, karena modul penagihan disetel untuk secara otomatis mencatat semua tagihan ke akun yang benar.
Laporan piutang tua dijalankan pada tanggal yang berbeda dari tanggal yang digunakan untuk memperoleh saldo buku besar.
Proses rekonsiliasi ini biasanya dilakukan sebagai bagian dari aktivitas penutupan akhir bulan sebelum penerbitan laporan keuangan. Apabila rekonsiliasi tidak dilakukan dan ternyata terdapat kesalahan pada buku besar, hal ini berarti terdapat ketidaktepatan material dalam laporan keuangan.
Minimal, harus ada rekonsiliasi piutang pada akhir tahun buku, sehingga ketidakakuratan yang terkait dengan piutang akan dihilangkan dari laporan keuangan sebelum dilakukan pemeriksaan oleh auditor eksternal perusahaan.
