Persyaratan kredit dan biaya kredit
Tinjauan Ketentuan Kredit
Persyaratan kredit adalah persyaratan pembayaran yang tertera pada faktur. Sangat umum bagi penjual untuk menawarkan persyaratan pembayaran awal kepada pelanggan mereka untuk mempercepat aliran uang masuk. Hal ini sangat umum untuk bisnis yang kekurangan uang, atau bisnis yang tidak memiliki jalur kredit cadangan untuk menyerap kekurangan uang tunai jangka pendek. Persyaratan kredit yang ditawarkan kepada pelanggan untuk pembayaran awal harus cukup menguntungkan bagi mereka untuk ingin membayar lebih awal, tetapi tidak terlalu menguntungkan sehingga penjual secara efektif membayar tingkat bunga yang sangat tinggi untuk penggunaan uang yang diterima lebih awal.
Struktur istilah yang digunakan untuk persyaratan kredit pertama-tama menyatakan jumlah hari yang Anda berikan kepada pelanggan sejak tanggal faktur untuk memanfaatkan persyaratan kredit pembayaran awal. Misalnya, jika pelanggan seharusnya membayar dalam 10 hari tanpa diskon apa pun, persyaratannya adalah "10 hari bersih", sedangkan jika pelanggan harus membayar dalam 10 hari agar memenuhi syarat untuk mendapatkan diskon 2%, persyaratannya adalah "2/10 ". Untuk memperluas contoh terakhir, jika pelanggan harus membayar dalam waktu 10 hari untuk mendapatkan diskon 2%, atau dapat melakukan pembayaran normal dalam 30 hari, maka persyaratannya dinyatakan sebagai "2/10 net 30".
Tabel di bawah ini menunjukkan beberapa istilah kredit yang lebih umum, menjelaskan apa artinya, dan juga mencatat tingkat bunga efektif yang ditawarkan kepada pelanggan untuk masing-masing istilah tersebut.
Konsep persyaratan kredit dapat diperluas untuk mencakup seluruh pengaturan di mana pembayaran dilakukan, bukan hanya persyaratan yang terkait dengan pembayaran awal. Jika demikian, topik berikut ini termasuk dalam persyaratan kredit:
Jumlah kredit yang diberikan kepada pelanggan
Jangka waktu pembayaran harus dilakukan oleh pelanggan
Ketentuan diskon pembayaran awal
Hukuman yang akan dikenakan jika pembayaran terlambat
Biaya Kredit
Anda harus mengetahui rumus untuk menentukan suku bunga efektif yang Anda tawarkan kepada pelanggan melalui penggunaan istilah diskon pembayaran awal. Langkah-langkah rumusnya adalah:
Hitung selisih antara tanggal pembayaran untuk mereka yang mengambil diskon pembayaran awal, dan tanggal pembayaran biasanya jatuh tempo, dan bagi menjadi 360 hari. Misalnya, di bawah 2/10 istilah bersih 30, Anda akan membagi 20 hari menjadi 360, hingga menjadi 18. Anda menggunakan angka ini untuk menghitung suku bunga yang dihitung pada langkah berikutnya.
Kurangi persentase diskon dari 100% dan bagi hasilnya menjadi persentase diskon. Misalnya, di bawah 2/10 suku bunga bersih 30, Anda akan membagi 2% dengan 98% untuk mendapatkan 0,0204. Ini adalah tingkat bunga yang ditawarkan melalui persyaratan kredit.
Kalikan hasil kedua perhitungan tersebut untuk mendapatkan tingkat bunga tahunan. Untuk menyimpulkan contoh, Anda harus mengalikan 18 dengan 0,0204 untuk mendapatkan suku bunga tahunan efektif 36,72%.
Dengan demikian, perhitungan lengkap biaya kredit adalah:
Discount% / (1-Discount%) x (360 / (Hari pembayaran penuh yang diizinkan - Hari diskon))
Akuntansi Persyaratan Kredit
Ketika pelanggan mengambil diskon pembayaran awal untuk membayar faktur, akuntansi untuk transaksinya adalah:
Debit tunai sejumlah uang tunai yang diterima
Diskon penjualan debit untuk jumlah diskon pembayaran awal
Piutang kredit untuk jumlah penuh dari faktur
Entri ini secara efektif menghapus faktur dari laporan piutang lama, karena sekarang telah dibayar penuh.
Tabel Ketentuan Kredit
Tabel berikut berisi sejumlah persyaratan pembayaran standar, artinya, dan tingkat bunga tahunan efektif yang ditawarkan berdasarkan persyaratan kredit ini (jika ada).
