Menyapu uang tunai

Sistem penyapuan uang tunai (juga dikenal sebagai penyatuan fisik) dirancang untuk memindahkan uang tunai di rekening bank luar perusahaan ke rekening konsentrasi pusat, sehingga dapat lebih mudah diinvestasikan. Dengan memusatkan uang tunai di satu tempat, bisnis dapat menempatkan dana dalam instrumen keuangan yang lebih besar dengan tingkat pengembalian yang lebih tinggi. Penyapuan tunai dimaksudkan untuk dilakukan di akhir setiap hari kerja, yang berarti bahwa sejumlah besar transaksi penyisiran dapat terjadi selama satu tahun.

Penyapuan tunai dapat sepenuhnya otomatis selama perusahaan menyimpan semua rekening banknya di satu bank, di mana bank dapat memantau saldo rekening. Karena beberapa bank sekarang tersebar di seluruh negara, tidaklah sulit untuk menemukan bank yang dapat memberikan layanan sweeping yang komprehensif di seluruh wilayah geografis yang luas.

Akun Saldo Nol

Salah satu cara untuk menerapkan sistem penyapuan tunai adalah akun saldo nol (ZBA). ZBA biasanya merupakan rekening giro yang secara otomatis didanai dari rekening pusat dalam jumlah yang cukup untuk menutupi cek yang disajikan. Untuk melakukannya, bank menghitung jumlah semua cek yang disajikan terhadap ZBA, dan membayarnya dengan debit ke rekening pusat. Juga, jika setoran dilakukan ke akun ZBA, jumlah setoran secara otomatis dialihkan ke akun pusat. Selanjutnya, jika akun anak perusahaan memiliki saldo debit (penarikan berlebih), uang tunai secara otomatis dipindahkan dari akun pusat kembali ke akun anak perusahaan dalam jumlah yang cukup untuk mengembalikan saldo akun ke nol. Selain itu, saldo akun anak perusahaan dapat ditetapkan pada jumlah target tertentu, bukan nol, sehingga beberapa kas sisa disimpan dalam satu atau lebih akun.

Ada tiga kemungkinan transaksi ZBA, yang semuanya terjadi secara otomatis:

• Kelebihan uang tunai dialihkan ke rekening pusat
• Uang tunai yang dibutuhkan untuk memenuhi kewajiban pembayaran dialihkan dari rekening pusat ke rekening giro terkait
• Uang tunai yang dibutuhkan untuk mengimbangi saldo debit dialihkan dari rekening pusat ke rekening terkait

Hasil bersih dari ZBA adalah perusahaan menyimpan sebagian besar kasnya di lokasi pusat, dan hanya membagikan uang tunai dari rekening pusat tersebut untuk membayar kebutuhan mendesak.

Aturan Menyapu

Sejumlah aturan dapat dibuat dalam sistem penyapuan uang tunai agar sesuai dengan kebutuhan kas badan usaha yang menggunakan setiap akun, serta meminimalkan biaya sistem. Aturan biasanya membahas:

• Frekuensi . Uang tunai dapat diambil dari beberapa akun dengan interval yang lebih lama daripada akun lain. Beberapa akun mengakumulasi uang tunai dengan sangat lambat, dan hanya memerlukan pembersihan sesekali.
• Sapu ambang . Uang tunai hanya dapat disapu jika saldo kas di akun mencapai tingkat tertentu. Ini meminimalkan biaya memulai penyisiran untuk sejumlah kecil uang tunai.
• Saldo target . Sejumlah uang tunai yang ditentukan dapat disimpan di rekening untuk memastikan bahwa saldo tertentu selalu tersedia. Ini mungkin mengharuskan uang tunai dikirim ke rekening, daripada menyapu keluar biasa. Saldo target berguna ketika kebutuhan operasi sehari-hari dipenuhi secara lokal melalui akun. Misalnya, bank lokal dapat secara otomatis menarik biaya layanan bulanannya dari rekening, dan akan mengenakan biaya cerukan jika rekening tersebut tidak berisi uang tunai untuk membayar biaya layanan.

Sapu Masalah

Penyapuan uang tunai tidak boleh dilakukan dengan mudah saat uang tunai dipindahkan di antara rekening beberapa entitas bisnis, dan terutama saat uang tunai dipindahkan melintasi batas negara. Penyapuan uang tunai dapat menyebabkan masalah berikut yang berkaitan dengan bunga:

• Pengakuan pendapatan bunga . Beberapa yurisdiksi pajak lokal akan mengambil pengecualian jika bisnis mengakui semua pendapatan bunganya di tingkat perusahaan, karena kas yang menghasilkan pendapatan bunga berada di tingkat anak perusahaan. Untuk mengatasi masalah ini, semua bunga yang diperoleh harus dialokasikan kembali ke anak perusahaan berdasarkan jumlah kas yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan.
• Pengakuan beban bunga . Seperti halnya dengan pendapatan bunga, beberapa yurisdiksi pajak ingin melihat beban bunga dicatat terhadap anak perusahaan yang memerlukan infus tunai untuk menghindari situasi cerukan. Beban bunga harus didasarkan pada tingkat bunga yang dibayarkan oleh perusahaan untuk hutangnya; jika tidak ada utang, gunakan suku bunga pasar.