Bagaimana merekonsiliasi laporan bank
Rekonsiliasi laporan bank melibatkan perbandingan catatan bank tentang aktivitas rekening koran dengan catatan aktivitas Anda sendiri untuk akun yang sama. Tujuan melakukannya adalah untuk menemukan perbedaan apa pun antara kedua versi tersebut, dan memperbarui catatan Anda agar sesuai dengan yang ada di bank, serta untuk menemukan kesalahan yang dibuat oleh bank. Singkatnya, rekonsiliasi bank diperlukan untuk memastikan bahwa saldo rekening koran Anda benar. Rekonsiliasi laporan bank akhir tahun yang terperinci biasanya diminta oleh firma audit sebagai bagian dari prosedur audit tahunannya. Untuk merekonsiliasi laporan bank, ikuti langkah-langkah berikut:
Pada akhir bulan, Anda akan menerima laporan bank dari bank, yang merinci semua setoran yang dilakukan ke rekening giro Anda, serta semua cek yang disetujui bank, dan berbagai biaya lain terhadap rekening tersebut, seperti untuk biaya layanan akun. Harus ada formulir rekonsiliasi di bagian belakang pernyataan ini, yang dapat Anda gunakan untuk menyelesaikan rekonsiliasi. Jika lebih mudah, gunakan formulir rekonsiliasi Anda sendiri.
Cocokkan setiap setoran dalam catatan Anda dengan yang tercantum di laporan mutasi bank. Jika Anda telah mencatat setoran yang belum diterima bank selama bulan tersebut, daftarkan setoran ini sebagai item rekonsiliasi yang harus ditambahkan ke saldo akhir kas bank untuk akun Anda.
Bandingkan jumlah setiap setoran yang dicatat oleh bank dengan jumlah yang Anda catat. Ada kemungkinan bahwa bank menolak cek dalam kumpulan cek yang disimpan, atau mencatat jumlah cek secara berbeda. Jumlah cek yang ditolak harus ditambahkan ke saldo kas akhir bank.
Jika ada perbedaan dalam jumlah cek yang dicatat oleh bank, Anda mungkin telah membuat kesalahan dalam catatan akuntansi Anda. Jika demikian, sesuaikan catatan setoran Anda. Jika bank membuat kesalahan, hubungi bank dengan informasi ini, dan sertakan selisihnya sebagai item rekonsiliasi.
Cocokkan semua cek yang tercantum dalam laporan mutasi bank sebagai telah mengkliringkan bank ke cek yang tercantum dalam daftar cek Anda. Beri tanda centang di samping setiap cek dalam daftar cek Anda yang cocok dengan cek yang tercantum pada laporan mutasi bank. Bandingkan juga jumlah cek tersebut; jika ada perbedaan antara jumlah yang dicatat oleh bank dan catatan Anda sendiri, sesuaikan catatan Anda atau hubungi bank mengenai perbedaan tersebut.
Buat daftar semua cek di daftar cek Anda yang belum dikliring ke bank. Total dari cek yang belum jelas ini merupakan item rekonsiliasi yang merupakan pengurangan dari saldo kas akhir bank untuk akun Anda.
Periksa debit dan kredit akun lain-lain yang tercantum di laporan bank, dan verifikasi bahwa Anda telah mencatatnya dalam catatan Anda sendiri. Kemungkinan besar tidak ada dari barang-barang ini yang terdaftar, jadi pastikan untuk menyesuaikan saldo kas Anda untuk barang-barang ini sebelum melanjutkan. Contoh item lain-lain adalah biaya untuk cek yang dikembalikan, biaya cerukan, biaya pemeliharaan akun, dan biaya untuk stok cek tambahan yang dipesan oleh Anda.
Tambahkan atau kurangi semua item rekonsiliasi dari saldo kas akhir bank untuk akun Anda, dan bandingkan hasilnya dengan catatan Anda sendiri tentang saldo kas akhir. Jika kedua angka tersebut tidak cocok, kemungkinan saldo awal kedua angka tersebut juga tidak cocok, dalam hal ini Anda harus merekonsiliasi laporan bank periode sebelumnya. Jika tidak, masih ada item rekonsiliasi dalam periode saat ini yang belum Anda identifikasi.
Setelah rekonsiliasi selesai, staples daftar semua item rekonsiliasi Anda ke laporan bank atau tulis item ini ke formulir rekonsiliasi yang muncul di bagian belakang laporan bank. Simpan informasi ini, sehingga Anda dapat mereferensikannya di masa mendatang.
