Laporan arus kas
Laporan arus kas adalah salah satu laporan keuangan yang dikeluarkan oleh suatu bisnis, dan menggambarkan arus kas masuk dan keluar organisasi. Fokus utamanya adalah pada jenis aktivitas yang menghasilkan dan menggunakan kas, yaitu operasi, investasi, dan pembiayaan. Meskipun laporan arus kas umumnya dianggap kurang penting dibandingkan laporan laba rugi dan neraca, laporan ini dapat digunakan untuk melihat tren kinerja bisnis yang tidak terlihat di bagian lain laporan keuangan. Ini sangat berguna ketika ada perbedaan antara jumlah laba yang dilaporkan dan jumlah arus kas bersih yang dihasilkan oleh operasi.
Ada perbedaan yang signifikan antara hasil yang ditunjukkan dalam laporan laba rugi dan arus kas dalam laporan ini, karena alasan berikut:
Ada perbedaan waktu antara pencatatan transaksi dan saat kas benar-benar dikeluarkan atau diterima.
Manajemen mungkin menggunakan pengakuan pendapatan yang agresif untuk melaporkan pendapatan yang penerimaan kasnya masih beberapa waktu di masa depan.
Bisnis tersebut mungkin padat aset, dan karenanya membutuhkan investasi modal besar yang tidak muncul dalam laporan laba rugi, kecuali secara tertunda sebagai depresiasi.
Banyak investor merasa bahwa laporan arus kas adalah yang paling transparan dari laporan keuangan (yaitu, paling sulit untuk dipalsukan), sehingga mereka cenderung lebih mengandalkan laporan tersebut daripada laporan keuangan lain untuk melihat kinerja sebenarnya dari suatu bisnis. Mereka dapat menggunakannya untuk menentukan sumber dan penggunaan uang tunai.
Arus kas dalam laporan tersebut dibagi menjadi tiga bidang berikut:
Kegiatan operasi . Ini merupakan aktivitas bisnis yang menghasilkan pendapatan. Contoh aktivitas operasi adalah penerimaan dan pengeluaran tunai untuk penjualan produk, royalti, komisi, denda, tuntutan hukum, faktur pemasok dan pemberi pinjaman, dan penggajian.
Aktivitas investasi . Ini merupakan pembayaran yang dilakukan untuk memperoleh aset jangka panjang, serta uang tunai yang diterima dari penjualannya. Contoh aktivitas investasi adalah pembelian aset tetap dan pembelian atau penjualan sekuritas yang diterbitkan oleh entitas lain.
Aktivitas pendanaan . Ini merupakan aktivitas yang akan mengubah ekuitas atau pinjaman bisnis. Contohnya adalah penjualan saham perusahaan, pembelian kembali saham, dan pembayaran dividen.
Ada dua cara untuk menyajikan laporan arus kas, yaitu metode langsung dan metode tidak langsung. Metode langsung mengharuskan organisasi untuk menyajikan informasi arus kas yang terkait langsung dengan item yang memicu arus kas, seperti:
Uang tunai dikumpulkan dari pelanggan
Bunga dan dividen diterima
Uang tunai dibayarkan kepada karyawan
Uang tunai dibayarkan kepada pemasok
Bunga dibayarkan
Pajak penghasilan dibayar
Beberapa organisasi mengumpulkan informasi yang diperlukan untuk metode langsung, jadi mereka menggunakan metode tidak langsung. Dalam pendekatan tidak langsung, laporan dimulai dengan laba atau rugi bersih yang dilaporkan pada laporan laba rugi perusahaan, dan kemudian membuat serangkaian penyesuaian terhadap angka ini untuk sampai pada jumlah kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi. Penyesuaian ini biasanya mencakup yang berikut:
Penyusutan dan amortisasi
Penyisihan kerugian piutang usaha
Keuntungan atau kerugian dari penjualan aset
Perubahan piutang
Ubah inventaris
Perubahan hutang
Istilah Serupa
Laporan arus kas juga dikenal sebagai laporan arus kas.
