Pernyataan rekonsiliasi
Pernyataan rekonsiliasi adalah dokumen yang dimulai dengan catatan saldo akun perusahaan sendiri, menambah dan mengurangi item rekonsiliasi dalam satu set kolom tambahan, dan kemudian menggunakan penyesuaian ini untuk sampai pada catatan akun yang sama yang dimiliki oleh pihak ketiga. Maksud dari pernyataan rekonsiliasi adalah untuk memberikan verifikasi independen atas kebenaran saldo dalam akun perusahaan, serta untuk memperjelas perbedaan antara kedua versi akun tersebut.
Perbedaan antara kedua akun tersebut dirinci dalam laporan rekonsiliasi, yang membuatnya lebih mudah untuk menentukan item rekonsiliasi mana yang mungkin tidak valid dan memerlukan penyesuaian. Pernyataan rekonsiliasi adalah alat yang berguna bagi auditor internal dan auditor eksternal. Auditor eksternal kemungkinan besar ingin menggunakan laporan rekonsiliasi yang disiapkan secara internal sebagai bagian dari prosedur audit mereka, karena laporan tersebut memungkinkan mereka untuk fokus pada item rekonsiliasi, terutama dalam akun dengan saldo besar yang merupakan komponen signifikan material dari laporan keuangan.
Pernyataan rekonsiliasi biasanya dibuat dalam situasi berikut:
Rekening bank . Rekonsiliasi bank membandingkan saldo antara versi perusahaan dari saldo kasnya dan versi bank, biasanya dengan banyak item rekonsiliasi untuk item seperti deposit dalam perjalanan dan cek yang tidak dicairkan. Rekonsiliasi ini biasanya diberikan sebagai modul dalam perangkat lunak akuntansi perusahaan.
Akun hutang . Rekonsiliasi hutang membandingkan jumlah hutang menurut perusahaan dan pemberi pinjaman. Mungkin ada perbedaan yang membutuhkan rekonsiliasi ketika perusahaan membayar pemberi pinjaman, dan pemberi pinjaman belum mencatat pembayaran dalam pembukuannya.
Piutang . Rekonsiliasi piutang biasanya dibangun secara informal untuk pelanggan individu, dan membandingkan versi saldo piutang mereka dengan versi perusahaan.
Hutang . Rekonsiliasi hutang juga biasanya dibangun secara informal oleh pemasok individu, dan membandingkan versi saldo hutang mereka dengan versi perusahaan.
Minimal, pernyataan rekonsiliasi berguna untuk mencatat perbedaan waktu ketika transaksi yang sama dicatat oleh kedua belah pihak. Pernyataan tersebut bahkan lebih berguna untuk mengklarifikasi perbedaan substansial antara jumlah yang dicatat untuk suatu transaksi, yang mungkin memerlukan penyesuaian oleh salah satu pihak untuk mengubah saldo tercatat mereka.
