Lapping penipuan
Lapping terjadi ketika seorang karyawan mengubah catatan piutang untuk menyembunyikan pencurian uang tunai. Ini dilakukan dengan mengalihkan pembayaran dari satu pelanggan, dan kemudian menyembunyikan pencurian dengan mengalihkan uang tunai dari pelanggan lain untuk mengimbangi piutang dari pelanggan pertama. Jenis penipuan ini dapat dilakukan selamanya, karena pembayaran yang lebih baru terus digunakan untuk membayar hutang yang lebih lama, sehingga tidak ada piutang yang terlibat dalam penipuan yang terlihat setua itu.
Lapping paling mudah dilakukan jika hanya satu karyawan yang terlibat dalam semua tugas penanganan kas dan pencatatan. Situasi ini paling sering muncul dalam bisnis kecil, di mana pemegang buku mungkin bertanggung jawab atas semua tugas akuntansi.
Jika tugas-tugas ini dibagi di antara beberapa orang (dikenal sebagai pemisahan tugas), maka lapping hanya dapat dilakukan jika ada dua atau lebih karyawan yang terlibat. Lapping biasanya mengharuskan orang yang terlibat dalam penipuan terlibat setiap hari, sehingga tidak dapat mengambil waktu liburan. Dengan demikian, memiliki seseorang yang menolak untuk mengambil waktu liburan yang telah mereka peroleh dapat dianggap sebagai indikator kemungkinan adanya lapping.
Lapping dapat dideteksi dengan melakukan review secara berkala terhadap catatan penerimaan kas, untuk melacak pembayaran ke piutang yang belum dibayar. Jika ada bukti berkelanjutan bahwa penerimaan kas secara rutin diterapkan pada rekening pelanggan yang salah, maka kasir tidak kompeten atau ada skema lapping aktif yang sedang berlangsung.
Kontrol yang dapat digunakan untuk mencegah atau mendeteksi lapping meliputi:
Minta seseorang selain kasir untuk mengirimkan laporan kepada pelanggan. Pelanggan tahu apa yang mereka bayarkan kepada perusahaan, jadi mereka harus dapat mendeteksi pembayaran tidak biasa yang dianggap berasal dari akun mereka, atau perhatikan bahwa pembayaran tertentu tidak pernah diterapkan pada akun mereka.
Hubungi pelanggan dan tanyakan apakah mereka telah menerima laporan bulanan dari perusahaan. Pihak yang bertanggung jawab mungkin telah menyadap dan menghancurkan pernyataan tersebut sebelum dikirimkan.
Audit transaksi penerimaan kas secara teratur, seperti disebutkan di atas.
Mewajibkan semua karyawan di bidang akuntansi untuk mengambil semua waktu liburan mereka, tanpa kecuali.
Lacak hari-hari piutang pada garis tren. Peningkatan bertahap dalam pengukuran ini dapat disebabkan oleh lapping.
Kontrol ketat penggunaan memo kredit. Pihak yang melakukan penipuan dapat mencoba untuk mengakhiri situasi lapping dengan menghapus piutang sejumlah dana yang hilang.
Stempel semua cek dengan "Hanya Untuk Deposit," sehingga karyawan tidak dapat menyimpan cek ini ke rekening mereka sendiri.
Minta pelanggan membayar langsung ke kotak kunci, sehingga uang tunai tidak dapat disadap dan dicuri oleh karyawan.
