Jadwal pengambilan kas yang diharapkan

Jadwal pengumpulan kas yang diharapkan adalah komponen dari anggaran induk, dan menyatakan periode waktu di mana penerimaan kas diharapkan dari pelanggan. Informasi dalam jadwal ini diperoleh dari informasi penjualan yang tercantum dalam anggaran penjualan. Informasi yang dihasilkan tentang kapan kas akan diterima kemudian dimasukkan ke dalam anggaran kas atau laporan arus kas yang dianggarkan, yang digunakan untuk perencanaan keuangan.

Jadwal dikompilasi dengan menghitung persentase penjualan kredit yang dikumpulkan dalam bulan penjualan dan kemudian dalam setiap periode waktu 30 hari berikutnya. Persentase ini kemudian diterapkan pada penghitungan jumlah kas yang akan diterima di setiap periode anggaran. Misalnya, sebuah bisnis secara rutin menerbitkan sebagian besar fakturnya di akhir setiap bulan dengan jangka waktu 30 hari, dan memiliki riwayat menerima 40% dari pembayaran terkait di bulan berikutnya, 50% di bulan berikutnya, dan 10% di bulan setelah itu. Perusahaan menganggarkan tagihan sebesar $ 100.000 pada bulan Januari. Dengan menggunakan pengalaman historis ini, analis anggaran menyiapkan jadwal pengumpulan kas yang diharapkan yang menunjukkan penerimaan $ 40.000 di bulan Februari, $ 50.000 di bulan Maret, dan $ 10.000 di bulan April.Pendekatan yang sama digunakan untuk tagihan sepanjang tahun untuk menyelesaikan jadwal.

Pendekatan yang lebih rinci adalah dengan memperkirakan penerimaan kas untuk pelanggan tertentu, jika ada riwayat pembayaran tunai yang menunjukkan pola pembayaran yang jelas. Penerimaan kas dari semua pelanggan lainnya kemudian dihitung dengan menggunakan metode sebelumnya. Pendekatan ini menghasilkan jadwal pengumpulan kas yang lebih halus, tetapi mungkin tidak sepadan dengan usahanya kecuali ada perbedaan substansial dalam waktu atau jumlah penerimaan kas.

Artikel Terkait