Bagaimana merekonsiliasi buku besar
Buku besar umum adalah kumpulan akun utama yang menggabungkan semua transaksi yang dicatat untuk bisnis. Ketika seseorang merekonsiliasi buku besar, ini biasanya berarti bahwa akun individu dalam buku besar sedang ditinjau untuk memastikan bahwa dokumen sumber cocok dengan saldo yang ditampilkan di setiap akun. Proses rekonsiliasi adalah kegiatan yang biasa dilakukan sebelum auditor datang untuk audit tahunan, untuk memastikan bahwa catatan akuntansi dalam kondisi bersih.
Proses rekonsiliasi di tingkat akun biasanya terdiri dari langkah-langkah berikut:
Memulai investigasi saldo . Cocokkan saldo awal akun dengan detail rekonsiliasi akhir dari periode sebelumnya. Jika jumlahnya tidak cocok, selidiki alasan varians pada periode sebelumnya. Jika akun belum direkonsiliasi selama beberapa waktu, ada kemungkinan kesalahan terjadi beberapa periode di masa lalu.
Investigasi periode saat ini . Cocokkan transaksi yang dilaporkan di akun dalam periode tersebut dengan transaksi yang mendasarinya, dan sesuaikan seperlunya.
Tinjauan penyesuaian . Tinjau semua entri jurnal penyesuaian yang dicatat di akun dalam periode kesesuaian, dan sesuaikan seperlunya.
Review pembalikan . Pastikan bahwa semua entri jurnal yang seharusnya dibalik dalam periode tersebut telah dibalik.
Peninjauan saldo akhir . Verifikasikan bahwa detail akhir untuk akun tersebut sesuai dengan saldo akun akhir.
Konsep rekonsiliasi buku besar juga dapat merujuk pada pemeriksaan buku besar secara keseluruhan untuk memastikan bahwa semua akun digabungkan ke dalam laporan keuangan. Proses rekonsiliasi ini melibatkan langkah-langkah berikut:
Meringkas saldo akhir di semua akun pendapatan dan memverifikasi bahwa jumlah agregat cocok dengan total pendapatan dalam laporan laba rugi.
Rangkum saldo akhir di semua akun pengeluaran dan verifikasi bahwa jumlah agregat cocok dengan total biaya dalam laporan laba rugi. Ini dapat dilakukan pada tingkat item baris pengeluaran individu dalam laporan laba rugi.
Meringkas semua aset, kewajiban, dan akun ekuitas dan memverifikasi bahwa jumlah agregat cocok dengan item baris masing-masing di neraca.
Rekonsiliasi buku besar juga bisa berarti penyelidikan buku besar yang tidak seimbang, yaitu ketika total semua debit tidak cocok dengan total semua kredit dalam neraca saldo. Proses ini melibatkan penyelidikan total debit dan kredit di tingkat akun perorangan untuk melihat akun mana yang berisi debit dan kredit yang tidak cocok.
