Kas dan setara kas

Kas dan setara kas adalah item baris di neraca, yang menyatakan jumlah semua kas atau aset lain yang siap dikonversi menjadi kas. Setiap item yang termasuk dalam definisi ini diklasifikasikan dalam kategori aset lancar di neraca.

Contoh uang tunai adalah:

• Koin

• Mata uang

• Uang tunai di rekening giro

• Uang tunai di rekening tabungan

• Konsep bank

• Wesel

• Kas kecil

Contoh setara kas adalah:

• Kertas komersial

• Surat berharga

• Dana pasar uang

• Obligasi pemerintah jangka pendek

• Tagihan keuangan

Dua kriteria utama untuk klasifikasi sebagai setara kas adalah bahwa aset dapat segera dikonversi menjadi kas dalam jumlah yang diketahui, dan aset tersebut sangat mendekati tanggal jatuh tempo sehingga ada risiko perubahan nilai yang tidak signifikan karena perubahan suku bunga oleh saat tanggal jatuh tempo tiba. Jika ada pertanyaan tentang apakah suatu instrumen keuangan dapat diklasifikasikan sebagai setara kas, konsultasikan dengan auditor perusahaan.

Informasi kas dan setara kas terkadang digunakan oleh analis dibandingkan dengan kewajiban lancar perusahaan untuk memperkirakan kemampuannya dalam membayar tagihannya dalam jangka pendek. Namun, analisis semacam itu mungkin cacat jika ada piutang yang dapat segera diubah menjadi uang tunai dalam beberapa hari.