Manual standar kontrol

Ketika sebuah proses pertama kali dibangun, staf audit internal biasanya diajak berkonsultasi, dan mereka menyarankan agar titik kontrol tertentu dipasang untuk melindungi dari berbagai risiko. Masalahnya adalah para manajer unit bisnis tidak begitu paham tentang alasan-alasan pengendalian, sehingga mungkin tergoda untuk menghilangkan sebagian dari mereka dalam mengejar proses yang lebih ramping. Hasilnya mungkin memang sistem yang lebih efisien, tetapi dengan mengorbankan sistem yang berisiko.

Untuk menjaga agar gangguan ini tidak terjadi, pertimbangkan untuk membuat manual standar kontrol untuk manajer unit bisnis. Manual ini menjabarkan tujuan pengendalian yang harus dipenuhi oleh setiap proses, dan langkah-langkah prosedur khusus yang diperlukan untuk memastikan bahwa tujuan tersebut terpenuhi. Manual yang lebih komprehensif bahkan mungkin menjelaskan bagaimana berbagai langkah prosedur saling terkait untuk menyediakan kontrol yang tumpang tindih, serta apa yang dapat terjadi jika salah satu titik kontrol dilepas dari sistem. Mungkin juga ada diagram alur dalam manual yang memberikan sudut pandang yang lebih visual tentang bagaimana proses mengalir, serta formulir yang akan digunakan pada berbagai tahap dalam proses, dan setiap laporan yang dikeluarkan sebagai bagian dari proses.

Meskipun manual standar pengendalian mungkin salah satu dokumen yang paling tidak memberi energi yang mungkin dipaksa untuk dibaca oleh manajer unit bisnis, pentingnya hal itu harus terus ditekankan, sehingga manajer memahami bahwa mereka harus mengikutinya, atau risiko kecaman oleh staf audit internal. Diharapkan, hasilnya dapat berupa serangkaian kontrol yang diterapkan secara konsisten di seluruh organisasi.