Definisi peningkatan modal
Perbaikan modal adalah pengeluaran besar yang meningkatkan aset tetap sedemikian rupa sehingga perbaikan tersebut dapat dicatat sebagai aset tetap. Untuk menjadi aset tetap, perbaikannya harus diharapkan berlangsung minimal satu tahun. Peningkatan harus termasuk dalam salah satu kategori berikut:
Ini memperpanjang umur aset
Ini meningkatkan nilai keseluruhan aset
Ini menyesuaikan aset tetap sehingga dapat digunakan dengan cara baru
Jika suatu pengeluaran tidak memenuhi salah satu kriteria ini, maka pengeluaran tersebut diklasifikasikan sebagai biaya perbaikan atau pemeliharaan, dan dibebankan sebagai biaya pada saat terjadinya.
Contoh peningkatan modal adalah atap baru pada gedung perkantoran karena memperpanjang umur aset gedung. Pengeluaran perbaikan modal cenderung meningkatkan nilai pasar suatu aset.