Distribusi

Ada sejumlah cara untuk melakukan distribusi kepada investor di perusahaan "C" dan perusahaan "S", serta entitas lain, seperti kemitraan dan perwalian. Perlakuan pajak untuk distribusi ini bervariasi, seperti yang disebutkan di bawah ini.

Distribusi kepada Pemegang Saham Korporasi "C"

Ketika pemegang saham di perusahaan "C" menerima distribusi, jumlah pembayaran pertama-tama dikompensasikan dengan basis pemegang saham di saham. Jika jumlah distribusi lebih besar dari basisnya, maka pemegang saham harus mengakui capital gain untuk selisihnya. Sebaliknya, jika distribusi berkaitan dengan likuidasi perusahaan "C" dan jumlah distribusi kurang dari basis pemegang saham, maka selisihnya adalah kerugian modal.

Jika perusahaan "C" malah menerbitkan dividen, penerima mengakuinya sebagai pendapatan biasa, karena dianggap berasal dari pendapatan jangka pendek bisnis. Jika pemegang saham telah memilih untuk mendaftar dalam program reinvestasi dividen yang menawarkan diskon atas pembelian saham tambahan, maka pemegang saham juga harus mengakui pendapatan biasa sebesar diskon tersebut.

Jika perusahaan "C" menerbitkan dividen saham kepada investornya, tidak ada peristiwa pajak yang disebabkan oleh distribusi tersebut, karena investor tidak benar-benar menerima pendapatan apa pun. Namun, terdapat perubahan basis pajak saham tersebut, karena investor kini memiliki lebih banyak saham. Oleh karena itu, mereka harus mengalokasikan basis yang ada di saham di antara semua saham mereka (termasuk dividen saham baru) berdasarkan nilai pasar wajar mereka pada tanggal penerbitan dividen saham.

Dalam kasus yang relatif umum terjadi di mana investor menjual saham dalam suatu bisnis setelah tanggal pengumuman dividen tetapi sebelum dibayarkan, investor harus tetap mempertimbangkan pendapatan kena pajak dividen, karena cek dividen masih ditujukan kepada investor tersebut.

Distribusi kepada Pemegang Saham Korporasi "S"

Ketika perusahaan "S" melakukan distribusi kepada pemegang saham, pemegang saham memperlakukan distribusi sebagai pengurangan basis mereka di saham. Jumlah distribusi yang melebihi basis ini dianggap sebagai keuntungan.

Semua laba atau rugi yang dihasilkan oleh perusahaan "S" harus diteruskan ke investornya. Investor kemudian melaporkan laba atau rugi ini sebanding dengan kepentingan kepemilikan mereka di entitas. Bagian dari pendapatan ini juga mengubah basis investor dalam kepemilikan sahamnya di entitas.

Distribusi Kepada Pemegang Saham Perwalian

Ketika sebuah perwalian investasi real estat atau reksa dana mengalami capital gain, ia dapat mendistribusikan keuntungan ini kepada investor, yang kemudian mengklaim pajak keuntungan modal jangka panjang atas keuntungan ini.

Distribusi ke Mitra Kemitraan

Ketika sekuritas yang dapat dipasarkan didistribusikan ke mitra dalam kemitraan, pendapatan kena pajak yang terkait dengan distribusi ini dibatasi pada jumlah di mana nilai pasar sekuritas melebihi basis mereka dalam kemitraan. Basis mereka berasal dari jumlah uang tunai dan properti lain yang telah mereka sumbangkan untuk kemitraan.

Artikel Terkait