Bahan

Informasi dianggap material jika ketidakhadirannya akan berdampak pada keputusan pengguna laporan keuangan. Item dianggap material jika memiliki dampak yang berlebihan pada laba yang dilaporkan, atau pada item baris individual dalam laporan keuangan.

Bahan juga mengacu pada stok mentah dari mana barang jadi dibuat. Contoh bahan adalah bahan baku, komponen, sub komponen, dan perlengkapan produksi. Intinya, apapun yang dikonsumsi selama proses produksi dapat diklasifikasikan sebagai material.