Diskon pembelian diambil
Pemasok menawarkan diskon pembelian kepada pelanggan mereka dengan imbalan membayar tagihan mereka lebih awal. Penting untuk melacak diskon pembelian yang diambil, karena mereka secara langsung meningkatkan keuntungan dengan mengurangi jumlah yang dibayarkan kepada pemasok. Untuk melacak apakah diskon pembelian benar-benar diambil, staf akunting harus:
- Tinjau faktur pemasok untuk melihat apakah mereka menawarkan diskon pembayaran awal.
- Lihat apakah ekonomis untuk menerima persyaratan diskon yang ditawarkan.
- Bayar faktur lebih awal, sebagai ganti persyaratan diskon yang ditawarkan.
Poin kunci untuk diukur adalah apakah istilah-istilah yang dianggap ekonomis untuk diterima itu benar-benar diambil. Jika persyaratan yang ditawarkan tidak ekonomis, tidak perlu melacaknya.
Untuk menghitung persentase diskon pembelian yang diambil, bagi jumlah total diskon pembelian yang diambil dengan jumlah total diskon tersedia yang dianggap ekonomis untuk diambil. Rumusnya adalah:
Total diskon pembelian yang diambil ÷ Total diskon ekonomis yang tersedia
Perhatikan bahwa pengukuran ini tidak melibatkan jumlah transaksi diskon pembelian, melainkan jumlah dolar dari transaksi diskon pembelian. Perbedaannya adalah jika Anda melacak jumlah transaksi diskon yang diambil, itu dapat mengungkapkan (misalnya) tingkat keberhasilan 90% yang tinggi, tetapi satu diskon yang lupa diambil oleh departemen akuntansi adalah untuk jumlah yang sangat besar. Jadi, mengukur berdasarkan jumlah dolar dari diskon pembelian yang diambil, situasi yang sama mungkin (misalnya) telah mengungkapkan tingkat keberhasilan 10%. Lebih tepatnya, rumusnya adalah:
Jumlah total dolar dari diskon pembelian yang diambil ÷ Jumlah total dolar dari diskon ekonomis yang tersedia
Informasi yang diperlukan untuk pembilang dapat diambil dari catatan akuntansi. Namun, mengumpulkan informasi dalam penyebut bisa jadi jauh lebih sulit. Sumber yang mungkin adalah file induk vendor.
Jika proporsi diskon pembelian yang diambil terlalu rendah, mungkin perlu untuk merestrukturisasi proses hutang untuk memastikan bahwa kesepakatan pembayaran lebih awal ditangani dengan lebih cepat. Konfigurasi ulang sistem yang umum adalah mencatat semua faktur masuk langsung ke sistem akuntansi, sebelum mengirimkannya untuk persetujuan. Opsi lainnya adalah memusatkan hutang dagang untuk perusahaan multi-lokasi, dan meminta pemasok mengirimkan faktur mereka langsung ke lokasi pusat untuk pemrosesan yang lebih cepat.
