Bagaimana menghitung rata-rata piutang
Angka rata-rata piutang diperlukan dalam situasi tertentu untuk menghindari masalah pengukuran. Bisnis biasanya menyertakan saldo akhir piutang dalam berbagai laporan, tetapi ada situasi di mana hal ini menghasilkan hasil yang salah. Masalah dengan menggunakan saldo akhir piutang dagang meliputi:
Hari terakhir setiap bulan cenderung menjadi hari dengan saldo piutang tertinggi.
Saldo piutang mungkin sangat bervariasi menurut bulan, karena penjualan mungkin bersifat musiman.
Jika Anda melaporkan piutang hanya setiap tahun, maka satu-satunya tanggal yang digunakan adalah angka akhir tahun; karena banyak perusahaan menyusun tahun fiskal mereka agar sesuai dengan tingkat bisnis terendah mereka, ini berarti bahwa saldo piutang akhir tahun mungkin mendekati akhir yang rendah dari apa yang sebenarnya dialami perusahaan selama satu tahun.
Jumlah piutang dagang tunggal pada hari tertentu mungkin sangat tinggi atau rendah, hanya karena satu faktur besar mungkin telah dibayar terlalu dini atau terlambat.
Mengingat masalah ini, masuk akal untuk menghitung rata-rata saldo piutang.
Saat Anda menghitung saldo piutang rata-rata, cara termudah adalah menggunakan saldo akhir bulan untuk setiap bulan yang diukur, hanya karena informasi ini selalu dicatat di neraca, dan selalu tersedia dalam catatan akuntansi. Seperti yang baru saja disebutkan, ini berarti jumlah rata-rata mungkin agak tinggi. Namun, ini adalah informasi yang paling dapat diakses, terutama jika Anda mengumpulkan informasi dari bulan atau tahun sebelumnya di mana saldo piutang untuk tanggal lain pada bulan tersebut tidak tersedia.
Jika Anda memiliki bisnis musiman yang kuat, metode terbaik untuk menghitung rata-rata piutang usaha adalah dengan rata-rata saldo akhir piutang usaha untuk setiap bulan dalam 12 bulan terakhir, dengan demikian memasukkan efek musiman lengkap ke dalam perhitungan. Harap dicatat bahwa ini adalah perhitungan 12 bulan berikutnya, jadi Anda biasanya akan memasukkan saldo piutang dari setidaknya beberapa bulan pada tahun fiskal sebelumnya.
Jika Anda memiliki bisnis yang berkembang pesat, menggunakan saldo piutang rata-rata selama 12 bulan terakhir akan mengecilkan jumlah piutang yang diharapkan di masa mendatang. Sebaliknya, piutang rata-rata yang dilaporkan untuk bisnis yang menurun akan dilebih-lebihkan. Dalam kasus ini, akan lebih akurat untuk menghitung rata-rata piutang hanya dalam tiga bulan terakhir.
Kapan sebaiknya Anda menggunakan perhitungan rata-rata piutang? Pemberi pinjaman mungkin ingin tahu, sehingga mereka dapat memperkirakan kemungkinan kebutuhan pendanaan rata-rata. Mungkin juga berguna untuk estimasi umum dari tingkat modal kerja yang dianggarkan. Namun, Anda tidak boleh menggunakannya saat melakukan perencanaan arus kas, karena variasi harian pada tingkat piutang sebenarnya mungkin sangat berbeda dari rata-rata jangka panjang. Juga, selalu tunjukkan kepada calon pemberi pinjaman perkiraan tingkat piutang Anda di setiap periode dimana pinjaman mungkin terjadi, sehingga pemberi pinjaman dapat menentukan tingkat pendanaan maksimum yang paling tepat - menyajikan saldo rata-rata tidak membantu dalam situasi ini.
