Definisi suku bunga implisit

Suku bunga implisit adalah suku bunga yang tidak disebutkan secara spesifik dalam transaksi bisnis. Setiap transaksi akuntansi yang melibatkan aliran pembayaran yang diperpanjang selama beberapa periode masa depan harus menyertakan tingkat bunga, bahkan jika tidak ada tingkat yang dinyatakan dalam kontrak bisnis terkait. Sebaliknya, kontrak tidak mencerminkan biaya yang terkait dengan penundaan pembayaran selama periode waktu tertentu, yang dikenal sebagai beban bunga.

Jika suatu transaksi memasukkan suku bunga, tetapi tingkat tersebut secara substansial berbeda dari suku bunga pasar saat ini (seperti suku bunga yang dinyatakan 1% versus suku bunga pasar 8%), maka suku bunga pasar harus dianggap sebagai suku bunga yang paling sesuai. tarif untuk diterapkan pada transaksi. Keputusan mengenai suku bunga yang akan digunakan lebih subjektif jika tingkat suku bunga yang disebutkan sangat dekat dengan pasar. Jika perbedaan antara kedua suku bunga tidak material, transaksi tersebut dapat diterima dengan menggunakan suku bunga yang disebutkan dalam perjanjian.

Langkah selanjutnya adalah menggunakan suku bunga implisit untuk menghitung nilai sekarang dari aliran pembayaran yang terkait dengan transaksi, menggunakan rumus untuk nilai sekarang dari anuitas jatuh tempo (di mana pembayaran jatuh tempo pada awal setiap periode) atau nilai sekarang dari anuitas biasa (di mana pembayaran jatuh tempo pada akhir setiap periode - yang lebih umum). Perbedaan antara nilai sekarang dari arus kas ini dan jumlah pembayaran total dicatat dalam catatan akuntansi sebagai komponen bunga dari transaksi tersebut.

Jika komponen pembiayaan suatu kontrak mencakup periode kurang dari satu tahun, mungkin dapat diterima, tergantung pada standar akuntansi yang berlaku, bagi penjual untuk mengabaikan komponen pembiayaan dan tidak mencatat bunga apa pun. Sebaliknya, jumlah penuh dari hasil transaksi dianggap pendapatan yang tidak terkait dengan pendapatan bunga.

Contoh Tarif Implisit

Tuan Jones dapat membeli lemari es seharga $ 500 secara tunai atau melakukan pembayaran 12 bulanan sebesar $ 130 per tahun pada akhir masing-masing dari lima tahun berikutnya. Tidak ada suku bunga yang disebutkan dalam opsi kedua. Suku bunga pasar untuk pinjaman konsumen bagi orang-orang yang memiliki peringkat kredit yang kurang lebih sama dengan Tuan Jones adalah 8%. Kami akan menganggap tingkat bunga 8% sebagai tingkat bunga implisit untuk contoh ini, karena ini adalah tingkat yang akan ditawarkan kepada dia dalam situasi yang sama oleh pihak ketiga yang berbeda.

Jika Tuan Jones ingin menentukan nilai sekarang dari opsi kedua, dia akan pergi ke tabel nilai sekarang untuk anuitas biasa dan mengekstrak darinya faktor pengali yang berhubungan dengan aliran pembayaran (lima pembayaran pada akhir setiap tahun ) dan tingkat bunga 8%.

Tuan Jones pergi ke meja dan menemukan bahwa tingkat pengali yang sesuai adalah 3,9927, yang dikalikan dengan pembayaran tahunan $ 130 untuk mendapatkan nilai sekarang dari $ 519,05. Jadi, pada tingkat implisit 8%, nilai sekarang dari opsi pembayaran multi-tahun adalah $ 19,05 lebih mahal daripada jika dia membayar $ 500 secara tunai sekarang.

Artikel Terkait