Jenis penipuan penggajian
Penipuan penggajian adalah pencurian uang tunai dari bisnis melalui sistem pemrosesan penggajian. Ada beberapa cara di mana karyawan dapat melakukan penipuan penggajian. Mereka:
Uang muka tidak dibayar kembali . Jenis penipuan yang paling pasif adalah ketika seorang karyawan meminta uang muka atas gajinya dan kemudian tidak pernah mengembalikannya. Ini bekerja paling baik ketika staf akuntansi tidak mencatat uang muka sebagai aset (alih-alih membebankan biaya langsung kepada mereka), atau tidak pernah memantau pembayaran kembali. Dengan demikian, pembayaran uang muka yang tidak dibayar membutuhkan ketidakaktifan oleh penerima dan pencatatan transaksi yang tidak memadai serta tindak lanjut oleh staf akuntansi. Prosedur bulanan untuk meninjau uang muka akan menghilangkan masalah ini.
Meninju teman . Seorang karyawan mengatur dengan sesama karyawannya agar mereka memasukkan jam kerjanya ke dalam jam waktu perusahaan sementara dia mengambil cuti. Tinjauan pengawasan dan ancaman pemutusan hubungan kerja adalah cara terbaik untuk menghindari risiko ini. Alternatif yang lebih mahal adalah dengan menggunakan jam waktu biometrik, yang secara unik mengidentifikasi setiap orang yang masuk ke sistem pencatat waktu.
Karyawan hantu . Staf penggajian membuat karyawan palsu dalam catatan penggajian atau memperpanjang gaji karyawan yang baru saja meninggalkan perusahaan, dan mengubah catatan pembayaran sehingga pembayaran setoran langsung atau cek gaji diberikan kepada mereka. Ini bekerja paling baik di perusahaan besar di mana supervisor memiliki staf yang sangat besar sehingga tidak melacak kompensasi secara cukup rinci. Ini juga berfungsi dengan baik ketika seorang supervisor telah meninggalkan perusahaan dan belum diganti, sehingga karyawan hantu dapat dimasukkan ke dalam departemennya sampai diangkat menjadi supervisor baru. Audit berkala atas catatan penggajian diperlukan untuk menemukan karyawan hantu. Cara lain untuk mengenali karyawan hantu adalah ketika tidak ada potongan gaji, karena pelaku ingin menerima uang tunai dalam jumlah maksimum.
Pengalihan gaji . Karyawan dapat mengambil gaji karyawan lain yang tidak hadir, dan kemudian mencairkan cek tersebut untuk diri mereka sendiri. Hal ini dapat dihindari dengan meminta paymaster menyimpan semua cek yang tidak diklaim dalam brankas terkunci, dan dengan mewajibkan setiap orang yang menerima gaji untuk membuktikan identitasnya dengan SIM atau dokumen serupa.
Perubahan tingkat gaji . Karyawan berkolusi dengan petugas penggajian untuk meningkatkan jumlah gaji per jam mereka dalam sistem penggajian. Petugas yang lebih pintar kemudian akan mengembalikan tingkat pembayaran ke tingkat semula setelah melakukan penipuan ini hanya untuk beberapa periode pembayaran, sehingga masalah tidak mudah dikenali. Ini dapat dideteksi dengan mencocokkan dokumen otorisasi tingkat gaji dengan daftar penggajian.
Jam tidak resmi . Mungkin jenis penipuan penggajian yang paling umum adalah bantalan lembar waktu oleh karyawan, biasanya dalam jumlah yang cukup kecil untuk menghindari perhatian atasan. Ini adalah masalah khusus ketika supervisor diketahui hanya membuat tinjauan sepintas terhadap lembar waktu. Kontrol terbaik atas jenis penipuan ini adalah tinjauan pengawasan.
Singkatnya, ada banyak cara di mana jumlah gaji yang dibayarkan dapat diperluas secara curang. Ini sulit dikenali ketika jumlah yang terlibat kecil, jadi Anda harus mempertimbangkan biaya kegiatan pencegahan sehubungan dengan jumlah tabungan yang akan dihasilkan.
