Kesalahan saldo percobaan
Neraca saldo adalah tingkat ringkasan pencatatan total debit atau kredit di setiap akun. Anda biasanya menggunakan neraca saldo awal, atau tidak disesuaikan, karena dua alasan:
Untuk memastikan bahwa total semua debet sama dengan total semua kredit, dengan demikian memastikan bahwa semua transaksi yang mendasarinya seimbang.
Digunakan sebagai titik awal untuk menyesuaikan jurnal yang akan membawa informasi dalam neraca saldo ke dalam kerangka kerja akuntansi, seperti Prinsip Akuntansi yang Diterima Umum atau Standar Pelaporan Keuangan Internasional.
Neraca saldo yang belum disesuaikan ini mungkin mengandung sejumlah kesalahan, hanya sedikit yang mudah dikenali dalam format laporan neraca saldo. Berikut adalah kesalahan yang lebih umum, dengan saran tentang cara menemukannya:
Entri dibuat dua kali . Jika entri dibuat dua kali, neraca saldo akan tetap seimbang, jadi itu bukan dokumen yang baik untuk menemukannya. Sebaliknya, untuk transaksi yang sedang berlangsung, Anda mungkin harus menunggu hingga masalah teratasi sendiri. Misalnya, faktur duplikat untuk pelanggan akan ditolak oleh pelanggan, sedangkan faktur duplikat dari pemasok (mudah-mudahan) akan terlihat selama proses persetujuan faktur.
Entri tidak dibuat sama sekali . Tidak mungkin ditemukan di neraca saldo, karena tidak ada (!). Taruhan terbaik Anda adalah mempertahankan daftar periksa entri standar, dan memverifikasi bahwa semuanya telah dibuat.
Entri ke akun yang salah . Ini mungkin terlihat dengan sekilas pandang pada neraca saldo, karena akun yang sebelumnya tidak memiliki saldo sama sekali sekarang memiliki satu. Jika tidak, bentuk koreksi terbaik adalah pencegahan - gunakan templat entri jurnal standar untuk semua entri berulang.
Entri terbalik . Entri untuk debit mungkin salah dicatat sebagai kredit, dan sebaliknya. Masalah ini mungkin terlihat pada neraca saldo, terutama jika entri cukup besar untuk mengubah tanda saldo akhir menjadi kebalikan dari tanda biasanya.
Nomor yang dialihkan . Digit dalam suatu angka mungkin telah diganti. Ini mudah ditemukan, karena entri yang mendasarinya tidak seimbang, sehingga seharusnya tidak diterima oleh perangkat lunak akuntansi. Jika sistem manual digunakan, total entri jurnal harus dibandingkan dengan total dalam neraca saldo. Masalah ini terkait dengan yang berikut ini.
Entri tidak seimbang . Ini terdaftar terakhir, karena tidak mungkin dalam lingkungan terkomputerisasi, di mana entri harus seimbang atau sistem tidak akan menerimanya. Jika Anda menggunakan sistem manual, maka masalah akan terlihat pada kolom total neraca saldo. Namun, menemukan entri yang tepat jauh lebih sulit, dan akan membutuhkan tinjauan terperinci dari setiap entri, atau setidaknya dari total di setiap buku besar pembantu yang masuk ke buku besar.
Setiap kali Anda mengoreksi kesalahan, pastikan untuk menggunakan entri jurnal berlabel jelas dengan dokumentasi pendukung, sehingga orang lain dapat melacak pekerjaan Anda di kemudian hari.
