Neraca saldo kerja
Neraca saldo kerja adalah neraca saldo yang sedang dalam proses penyesuaian. Dalam konsepnya, ini adalah neraca saldo yang belum disesuaikan, yang ditambahkan jurnal penyesuaian yang diperlukan untuk menutup periode pelaporan (seperti untuk laporan keuangan bulanan, triwulanan, atau tahunan). Entri tambahan ini kemudian dimasukkan ke dalam buku besar, menghasilkan neraca saldo yang lengkap. Neraca neraca kerja berguna untuk menguji satu set lengkap jurnal penyesuaian untuk menentukan dampaknya terhadap laporan keuangan, sebelum benar-benar membuat jurnal tersebut dalam buku besar. Langkah-langkah yang diperlukan untuk menggunakan neraca saldo kerja (dengan asumsi adanya paket perangkat lunak akuntansi) adalah:
Cetak versi neraca saldo akhir saat ini, atau (lebih baik lagi) ubah laporan tersebut menjadi spreadsheet elektronik.
Masukkan semua entri penyesuaian yang diperlukan untuk menutup bulan.
Catat deskripsi dan perhitungan untuk setiap entri penyesuaian di bagian bawah laporan.
Lanjutkan saldo akun yang telah disesuaikan ke sisi kanan laporan dan terjemahkan secara manual ke dalam laporan laba rugi dan neraca.
Merevisi jurnal penyesuaian sesuai kebutuhan, berdasarkan hasil laporan keuangan awal.
Buat entri jurnal untuk setiap entri yang dibuat dalam neraca saldo kerja, dan masukkan di buku besar, bersama dengan penjelasannya.
Cetak neraca saldo lagi, dan verifikasi bahwa semua entri dibuat ke akun yang benar dan dalam jumlah yang benar.
Kolom-kolom yang digunakan dalam neraca saldo kerja (diurutkan dari kiri ke kanan) adalah:
Nomor akun
Nama akun
Total debit akhir
Total kredit akhir
Untuk entri manual: Ruang kosong untuk entri debit
Untuk entri manual: Ruang kosong untuk entri kredit
Untuk laporan keuangan: Ruang kosong untuk memasukkan total laporan laba rugi dan neraca
Neraca kerja adalah bagian dari dokumentasi yang diperlukan untuk menyusun laporan keuangan; itu bukan bagian dari paket pelaporan laporan keuangan.
Tidaklah mungkin untuk membangun neraca saldo kerja yang seimbang dalam satu sistem entri; laporan ini dirancang untuk digunakan hanya dengan sistem pembukuan entri ganda.
