Definisi hutang pajak penghasilan

Hutang pajak penghasilan adalah kewajiban yang timbul oleh entitas yang didasarkan pada tingkat profitabilitas yang dilaporkan. Pajak dapat dibayarkan ke berbagai pemerintah, seperti pemerintah federal dan negara bagian tempat entitas tersebut berada. Setelah organisasi membayar pajak pendapatan, kewajiban tersebut dihapuskan. Sebagai alternatif pembayaran, kewajiban pajak pendapatan dapat dikurangi melalui penerapan kredit pajak offset yang diberikan oleh entitas pemerintah yang bersangkutan. Karena kredit pajak biasanya kedaluwarsa setelah jangka waktu tertentu, seseorang harus memperhatikan dengan cermat mana yang tersedia dan dapat diterapkan pada hutang pajak pendapatan.

Jumlah pajak pendapatan terutang tidak selalu didasarkan pada laba akuntansi yang dilaporkan oleh suatu bisnis. Mungkin ada sejumlah penyesuaian yang diizinkan oleh pemerintah yang mengubah laba akuntansi menjadi laba kena pajak, yang kemudian dikenakan tarif pajak penghasilan. Penyesuaian ini dapat menghasilkan perbedaan waktu antara pengakuan laba untuk akuntansi dan pelaporan pajak yang pada gilirannya dapat menciptakan perbedaan dalam jumlah pajak penghasilan yang terutang (sebagaimana dihitung pada pengembalian pajak) dan beban pajak penghasilan yang dilaporkan dalam pendapatan perusahaan. pernyataan.

Misalnya, pemerintah biasanya mengizinkan penggunaan penyusutan yang dipercepat untuk tujuan penghitungan pajak penghasilan, yang cenderung menunda pembayaran pajak ke periode selanjutnya. Ini bervariasi dari depresiasi garis lurus yang lebih umum digunakan oleh bisnis untuk semua tujuan pelaporan lainnya. Hasilnya adalah perbedaan waktu antara pengakuan pendapatan untuk tujuan pelaporan keuangan dan pajak.

Hutang pajak pendapatan biasanya diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar di neraca, karena biasanya dibayarkan kepada pemerintah yang berlaku dalam satu tahun. Setiap pajak pendapatan terhutang dalam periode yang lebih lama malah diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang.

Misalnya, jika ABC International memiliki $ 100.000 dari laba sebelum pajak, dan pemerintah federal mengenakan pajak penghasilan 20%, maka ABC harus mencatat debit ke akun pengeluaran pajak penghasilan sebesar $ 20.000 dan kredit ke akun hutang pajak penghasilan sebesar $ 20.000 . Ketika ABC kemudian membayar pajak tersebut, ABC mendebit rekening hutang pajak penghasilan sebesar $ 20.000, dan mengkredit rekening kas sebesar $ 20.000.

Artikel Terkait