Analisis piutang dagang
Ikhtisar Piutang
Piutang adalah jumlah yang harus dibayarkan kepada bisnis oleh pelanggannya, dan terdiri dari jumlah tagihan yang berpotensi besar. Piutang merupakan sumber utama arus kas masuk untuk sebagian besar bisnis, jadi Anda harus menganalisis faktur ini secara agregat untuk memastikan kesehatan arus kas yang mendasarinya. Beberapa teknik analisis piutang dicatat di bawah ini.
Analisis Piutang Usaha
Salah satu metode termudah untuk menganalisis keadaan piutang perusahaan adalah dengan mencetak laporan umur piutang, yang merupakan laporan standar dalam setiap paket perangkat lunak akuntansi. Laporan ini membagi usia piutang menjadi beberapa kelompok, yang terkadang dapat Anda ubah dalam perangkat lunak akuntansi agar sesuai dengan ketentuan penagihan Anda. Periode waktu yang paling umum adalah dari 0-30 hari, 31-60 hari, 61-90 hari, dan lebih dari 90 hari. Setiap faktur yang termasuk dalam kelompok waktu yang mewakili periode lebih dari 30 hari menyebabkan meningkatnya rasa khawatir, terutama jika jatuh ke dalam kelompok waktu terlama. Ada beberapa masalah yang harus diperhatikan saat Anda menganalisis berdasarkan laporan penuaan, yaitu:
Persyaratan kredit individu . Manajemen mungkin telah memberikan otorisasi jangka waktu kredit yang sangat panjang kepada pelanggan tertentu, atau mungkin hanya untuk faktur tertentu. Jika demikian, barang-barang ini mungkin tampak sangat terlambat untuk pembayaran padahal sebenarnya belum jatuh tempo pembayaran sama sekali.
Jarak dari tanggal penagihan . Di banyak perusahaan, sebagian besar dari semua faktur ditagih pada akhir bulan. Jika Anda menjalankan laporan penuaan beberapa hari kemudian, kemungkinan masih akan menampilkan piutang usaha dari satu bulan yang lalu yang pembayarannya akan segera diterima, serta jumlah penuh dari semua piutang yang baru saja ditagih. Secara total, tampaknya piutang dalam keadaan buruk. Namun, jika Anda menjalankan laporan tepat sebelum aktivitas penagihan akhir bulan, jumlah piutang dalam laporan akan jauh lebih sedikit, dan mungkin terlihat sangat sedikit kas yang berasal dari piutang yang tidak tertagih.
Ukuran ember waktu . Anda harus kira-kira menyesuaikan durasi jangka waktu dalam laporan dengan persyaratan kredit perusahaan. Misalnya, jika jangka waktu kredit hanya sepuluh hari dan periode pertama mencakup 30 hari, hampir semua faktur akan tampak terkini.
Kredit yang belum diterapkan . Mungkin ada kredit yang belum dikreditkan pada laporan. Jika demikian, bersihkan laporan dengan meneliti faktur mana yang seharusnya diterapkan. Melakukan hal tersebut dapat mengurangi jumlah piutang yang jatuh tempo yang tercantum dalam laporan.
Alat analisis piutang lain adalah garis tren. Anda dapat memplot saldo piutang terutang pada akhir setiap bulan selama tahun lalu, dan menggunakannya untuk memprediksi jumlah piutang yang harus terutang dalam waktu dekat. Ini adalah alat yang sangat berharga saat penjualan bersifat musiman, karena Anda dapat menerapkan variabilitas musiman ke taksiran tingkat penjualan di masa mendatang.
Analisis tren juga berguna untuk membandingkan persentase kredit macet dengan penjualan selama periode waktu tertentu. Jika ada tren berulang yang kuat dalam persentase ini, manajemen mungkin ingin mengambil tindakan. Misalnya, jika persentase kredit macet meningkat, manajemen mungkin ingin mengotorisasi persyaratan kredit yang lebih ketat kepada pelanggan. Sebaliknya, jika persentase kredit macet sangat rendah, manajemen dapat memilih untuk melonggarkan kredit untuk memperluas penjualan ke pelanggan yang agak lebih berisiko. Ini adalah alat yang sangat berguna ketika Anda menjalankan analisis persentase hutang buruk untuk pelanggan individu, karena dapat menyoroti masalah yang mungkin menunjukkan kebangkrutan pelanggan yang akan segera terjadi.
Ada beberapa masalah yang harus diperhatikan saat Anda menggunakan analisis garis tren, yaitu:
Perubahan kebijakan kredit . Jika manajemen telah mengizinkan perubahan dalam kebijakan kredit, hal ini dapat menyebabkan perubahan mendadak pada piutang atau tingkat hutang buruk.
Perubahan produk atau lini bisnis . Jika sebuah perusahaan menambah atau menghapus dari campuran produk atau lini bisnisnya, hal ini dapat menyebabkan perubahan besar dalam tren piutang.
Perubahan kondisi bisnis . Jika perekonomian sedang menurun, mungkin ada tren peningkatan kredit macet yang jauh di atas rata-rata historis.
Jenis ketiga dari analisis piutang adalah analisis rasio. Rasio yang paling umum digunakan adalah periode penagihan piutang, yang menunjukkan jumlah hari di mana rata-rata faktur pelanggan tetap beredar sebelum dibayar. Rumusnya adalah:
Rata-rata piutang dagang ÷ (Penjualan tahunan ÷ 365 Hari)
Misalnya, jika biasanya ada $ 500.000 dari piutang dagang setiap saat, dan penjualan tahunan adalah $ 3,65 juta, maka periode penagihan piutang dihitung sebagai:
$ 500,000 Piutang usaha ÷ ($ 3,650,000 Penjualan tahunan ÷ 365 Hari)
= Periode pengumpulan 50 hari
Dalam contoh, kami tidak dapat mengetahui apakah periode penagihan 50 hari itu baik atau buruk, karena kami tidak mengetahui durasi persyaratan kredit.
Singkatnya, cara terbaik untuk menganalisis piutang adalah dengan menggunakan ketiga teknik yang disebutkan di sini. Anda dapat menggunakan periode penagihan piutang untuk mendapatkan gambaran umum tentang kemampuan perusahaan untuk mengumpulkan piutang, menambahkan analisis laporan penuaan untuk menentukan secara tepat faktur mana yang menyebabkan masalah penagihan, dan kemudian menambahkan analisis tren untuk melihat apakah masalah ini telah berubah seiring waktu.
Jenis Analisis Lainnya
Analisis menarik terkait piutang dagang adalah garis tren proporsi penjualan pelanggan yang dibayarkan pada saat penjualan, dengan memperhatikan jenis pembayaran yang digunakan. Perubahan dalam prosedur dan kebijakan penjualan perusahaan dapat mengalihkan penjualan ke atau menjauh dari pembayaran di muka, yang oleh karena itu berdampak pada jumlah dan karakteristik piutang.
