Akuntansi fidusia

Akuntansi fidusia melibatkan pencatatan transaksi yang terkait dengan perwalian atau entitas real, dan menerbitkan laporan berkala tentang status entitas. Akuntansi ini ditangani dengan basis kas, di mana kas dicatat pada saat diterima dan pengeluaran serta distribusi dicatat pada saat pembayaran.

Sebagian besar pekerjaan akuntansi wali amanat melibatkan penentuan apakah penerimaan dan pengeluaran harus dialihkan ke pendapatan atau pokok. Pendapatan adalah uang atau properti yang diterima sebagai pengembalian saat ini dari aset utama, sedangkan pokok adalah properti yang disimpan dalam perwalian untuk kemudian didistribusikan kepada penerima yang tersisa. Aturan tentang bagaimana mengalokasikan kwitansi dan pengeluaran mungkin terkandung dalam dokumen wasiat atau kepercayaan yang relevan; jika tidak, wali amanat menggunakan aturan yang ditetapkan dalam Uniform Principal and Income Act (sebagaimana diubah oleh pemerintah negara bagian yang berlaku).

Selain itu, perjanjian wasiat atau kepercayaan mungkin memiliki skema distribusi unik yang bervariasi dari pendekatan standar dalam mengeluarkan pendapatan secara berkala hingga penerima pendapatan, dengan penerima manfaat lainnya menerima pokok di kemudian hari. Dengan demikian, akuntansi yang terkait dengan harta atau perwalian tertentu bisa sepenuhnya unik dari apa yang dibutuhkan untuk harta atau perwalian lain.

Setidaknya setahun sekali, wali amanat menerbitkan akuntansi fidusia untuk semua penerima wali amanat. Tidak ada format tetap untuk dokumen ini, tetapi biasanya berisi yang berikut:

  • Halaman sampul dan ringkasan akun

  • Jadwal penerimaan

  • Jadwal pencairan

  • Jadwal distribusi

  • Jadwal keuntungan dan kerugian

  • Jadwal awal dan akhir aset yang ada

Masalah akuntansi fidusia lainnya adalah konsep nilai tercatat. Dalam kebanyakan kerangka akuntansi, ini hanya berarti nilai buku aset saat ini, tetapi dalam sistem akuntansi fidusia, ini berarti bahwa nilai aset telah diukur kembali setelah peristiwa tertentu, seperti dimulainya administrasi wali amanat, sehingga perubahan selanjutnya dalam nilai aset dapat dianggap berasal dari wali amanat tertentu.

Wali amanat mungkin juga perlu memperhitungkan transfer antara pendapatan dan pokok. Transaksi ini mungkin diperlukan untuk membayar biaya yang besar, untuk melakukan investasi modal yang signifikan, atau untuk membayar hutang kepercayaan.

Artikel Terkait