Bukti uang tunai
Bukti uang tunai pada dasarnya adalah pengguliran setiap item baris dalam rekonsiliasi bank dari satu periode akuntansi ke periode berikutnya, yang menggabungkan kolom terpisah untuk penerimaan kas dan pengeluaran kas. Kolom (dan rumus) yang digunakan untuk bukti kas adalah:
Saldo awal + Penerimaan kas dalam periode - Pencairan kas dalam periode = Saldo akhir
Saat digunakan untuk setiap item baris dalam rekonsiliasi bank, bukti kas menyoroti area di mana terdapat ketidaksesuaian, dan oleh karena itu mungkin memerlukan penyelidikan lebih lanjut, dan mungkin beberapa entri penyesuaian. Bukti kas dapat menunjukkan serangkaian masalah rekonsiliasi lainnya yang memerlukan penyesuaian pada catatan akuntansi perusahaan, termasuk yang berikut ini:
Biaya bank tidak dicatat
Cek dana tidak cukup tidak dihapus dari catatan deposit
Pendapatan bunga atau beban bunga tidak dicatat
Cek atau simpanan yang dicatat oleh bank dalam jumlah yang berbeda dari yang dicatat oleh perusahaan
Cek diuangkan oleh pemasok yang dibatalkan oleh perusahaan
Pencairan tunai dan / atau penerimaan kas tercatat di rekening yang salah
Bukti uang tunai juga dapat mengungkap kasus penipuan. Jika ada perbedaan antara jumlah total, ini dapat menunjukkan adanya pinjaman dan pembayaran yang tidak sah dalam jangka waktu yang dicakup oleh satu laporan bank. Jadi, jika pengontrol secara ilegal menarik $ 10.000 dari rekening perusahaan di dekat awal bulan untuk penggunaan pribadinya dan mengganti dana sebelum akhir bulan, masalah tidak akan muncul dalam rekonsiliasi bank biasa sebagai item rekonsiliasi. Namun, bukti uang tunai akan lebih mungkin menandai penarikan tunai ekstra dan pengembalian tunai dalam periode tersebut.
Bukti uang tunai lebih rumit untuk diselesaikan daripada rekonsiliasi bank. Namun, ini memberikan tingkat detail yang lebih tinggi, sehingga memudahkan untuk menemukan kesalahan daripada rekonsiliasi bank. Jadi, mungkin hemat biaya untuk menggunakan bukti kas ketika Anda berharap menemukan sejumlah besar kesalahan terkait kas yang berbeda dalam suatu periode akuntansi.
